Алексей Семенов: «Задача на 2024 год — собрать более пятисот миллиардов рублей в консолидированный бюджет края»
По информации налоговой службы, на первое мая 2024 года общая задолженность налогоплательщиков, зарегистрированных на Кубани, превышает 66 миллиардов рублей. Задолженность организаций и местных жителей, в отношении которых введены процедуры банкротства, составляет около тридцати миллиардов рублей, или 45 процентов от общей суммы задолженности. Как взыскивается задолженность, какую работу ведет Федеральная налоговая служба (ФНС) в части контроля за трудоустройством работников под видом самозанятых, как бороться с «серыми» зарплатами и стоит ли проводить внезапные проверки деятельности бизнеса —об этом в эксклюзивном интервью главному редактору газеты «Кубань сегодня» Андрею Арендаренко рассказал руководитель УФНС России по Краснодарскому краю Алексей Семенов.
— Если исходить из того, что поступление налогов — индикатор состояния экономики, то что с ней сегодня происходит?
— За 2023 год с территории края в бюджетную систему Российской Федерации собран почти триллион рублей (931 миллиард рублей) доходов, администрируемых налоговой службой.
В том числе плательщиками, администрируемыми налоговыми органами края, перечислено более восьмисот миллиардоврублей с темпом к 2022 году 122,5 процента. Это выше, чем по России (109,7 процента) и ЮФО (110,0 процента).
Доля края по налоговым доходам консолидированных бюджетов субъектов от общего объема поступлений по ЮФО составила 39,5 процента. Среди регионов округа наш край занимает лидирующие позиции на протяжении ряда лет. В консолидированный бюджет края в 2023 году мобилизовано 460,5 миллиарда рублей налоговых доходов, включая распределяемые доходы от уплаты налога на прибыль бывшими участниками консолидированной группы налогоплательщиков и акцизов — 45,1 миллиардарублей. Это на 117,4 миллиардарублей больше поступлений 2022 года (темп — 134,2 процента).
Бюджетные назначения в консолидированный бюджет края выполнены на 109,7 процента. Задача на 2024 год — собрать в консолидированный бюджет края не менее пятисот миллиардоврублей с темпом к 2023 году не менее 110 процентов.
— Какие сферы предпринимательства принесли наибольшие доходы в бюджет?
— Всего с территории края в 2023 году в консолидированный бюджет Российской Федерации перечислено 632,4 миллиарда рублей налогов и сборов, из которых 26 процентов обеспечено предприятиями отрасли оптовой и розничной торговли, еще 8,6 процента приходится на строительство, 5,4 процента — на финансовую и страховую деятельность.
— Увеличились ли поступления по налогу на прибыль?
— В 2023 году в консолидированный бюджет края поступило 146,8 миллиарда рублей налога на прибыль организаций. Это на 53,1 миллиарда рублей, или на 56,7 процента, больше, чем в 2022 году. Наибольший рост сложился в отраслях: транспортировка и хранение (рост на 29,3 миллиарда рублей, или в 2,7 раза), обрабатывающие производства (рост на 11,3 миллиарда рублей, или на 74,5 процента), финансовая и страховая деятельность (рост на 7,9 миллиарда рублей, или в 3,4 раза) строительство (рост на 2,8 миллиарда рублей, или на 38 процентов).
— В 2023 году мы все перешли на единый налоговый счет. Бухгалтеры восприняли изменения противоречиво. Что показал конец года? Стало ли меньше бюрократии?
— С учетом нового порядка работы по единому налоговому счету (ЕНС) доработан функционал «Личного кабинета»на сайте ФНС России. В настоящее время «Личный кабинет» интегрирован в «1С:Бухгалтерию». Теперь пользователи могут отслеживать состояние своего ЕНС, видеть предстоящие платежи, контролировать задолженность, получать расшифровку всех операций на ЕНС, сверять данные учета с данными ФНС, не выходя из программы «1С».
В связи с ведением ЕНС перечисление налогов производится путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Для перечисления ЕНП достаточно заполнить два реквизита: ИНН, сумму. Остальные реквизиты едины для всех налогоплательщиков: наименование банка получателя средств, БИК банка получателя, номер счета банка получателя, ИНН/КПП получателя, номер казначейского счета, КБК единого налогового платежа.
Количество платежей с неправильным заполнением, отнесенных к невыясненным, сократилось в пять раз: с 515 тысяч в 2022 году до 103 тысяч в 2023-м. В суммарном выражении сокращение невыясненных платежей составило более шестимиллиардоврублей.
Рекомендую всем, у кого еще остались какие-либо вопросы, связанные с применением ЕНС, заходить на промостраницу «Всё о ЕНС» официального сайта ФНС России.
— В начале двухтысячных годов тема миграции налогоплательщиков звучала часто. Насколько она актуальна сейчас? Из каких регионов «переезжают» в Краснодарский край?
— В 2023 году на территорию края мигрировало всего 343 юридических лица. В основной массе мигранты «переезжают» из Москвы (23 процента), Ростовской области (11 процентов), Ставропольского края (4,6 процента) и Красноярского края (4 процента).
За пять месяцев 2024 года на территорию края «мигрировало» 139 юридических лиц, в основном из столицы (23,7 процента), Ростовской области (8 процентов) и Республики Крым (6,4 процента). А вот количество физических лиц, состоящих на учете по месту жительства, в Краснодарском крае за последние десять лет увеличилось на 1,2 миллионачеловек (на 18,8 процента) и по состоянию на первое мая 2024 года составило 6,3 миллиона.Только в Краснодаре население выросло на 898 тысяч человек, то есть более чем на 46 процентов, и по состоянию на первое мая 2024 года составило 1,9 миллионафизических лиц.
— ФНС в конце 2023 года усилила контроль за трудоустройством персонала под видом самозанятых. Это касается и нашего региона?
— Наше управление осуществляет данную работу со второго полугодия 2021 года. Ежемесячноаналитической системой службы анализируются организации и плательщики налога на профессиональный доход (НПД) на предмет подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Скоринговая система каждый месяц формирует список до двухсот лиц, попадающих в зону риска, что составляет менее одного процента от общего количества лиц, взаимодействующих с плательщиками НПД. Можно сказать, что усиления контроля нет — просто самозанятых стало больше: только в 2023 году количество возросло в полтора раза. Сегодня их в крае насчитывается около 522 тысяч человек.
В целях установления фактов подмены трудовых отношений в отношении «рисковых» компаний налоговые органы проводят мероприятия налогового контроля. Если собранные факты свидетельствуют о подмене трудовых отношений и компания отказывается добровольно изменить свое налоговое поведение, то рассматривается вопрос о назначении налоговой проверки.
В течение 2023 года налоговыми органами по результатам мероприятий налогового контроля прекращена подмена трудовых отношений на сумму выплат в размере семисотмиллионов рублей и уточнены налоговые обязательства по зарплатным налогам в размере одного миллионарублей.
— Какую сумму уплатили в бюджет самозанятые с начала действия в крае спецрежима? Сколько НПД поступило за 2024 год и аналогичный период 2023 года? Какова динамика численности самозанятых в 2021—2024 годах?
— По состоянию на первое июня 2024 года плательщиками НПД с начала действия налога уплачено 5,6 миллиарда рублей, в том числе в краевой бюджет — 3,5 миллиарда рублей.
По итогам пяти месяцев 2024 года самозанятые уплатили 1,3 миллиарда рублей налога, из них в краевой бюджет — 0,8 миллиарда рублей, что на 0,3 миллиарда рублей больше, чем за аналогичный период 2023 года.
Популяризация самозанятости, простота применения НПД и выгодные с точки зрения налогообложения условия способствовали возникновению и сохранению хороших темпов увеличения количества плательщиков НПД. Так, на начало 2021 года их было сорок две тысячи человек, на первое января 2022 года — 153 тысячи человек, на первое января 2023 года — 293 тысячи человек, под конец 2023 года — 451 тысяча.По состоянию на первое июня самозанятых в крае 522 тысячи человек.
Наибольший прирост поступлений за 2023 год по НПД произошел в следующих сферах деятельности:
● оптовая и розничная торговля —на сумму 138 миллионов рублей;
● транспортировка и хранение —на сумму 86 миллионов рублей;
● профессиональная, научная и техническая деятельность — 73 миллиона рублей;
● строительство — 60 миллионов рублей;
● деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 36 миллионов рублей.
— С 2021 года для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, действуют повышенные ограничения, дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога. Сколько таких компаний было в 2022 и 2023 году? Какие лимиты действуют сейчас?
— В 2023 году на упрощенной системе налогообложения (УСН) находилось 234 тысячи налогоплательщиков, из них воспользовалось правом применять повышенную ставку и не переходить на общую систему налогообложения960налогоплательщиков, в 2022 году их было восемьсот девяносто.
В 2024 году базовые ограничения по доходу и средней численности сотрудников, позволяющие платить налог по обычным ставкам (шесть и пятнадцать процентов), с учетом коэффициента-дефлятора составляют 199,35 миллионарублей и сто человек. Повышенные лимиты дохода и численности, требующие применения повышенных ставок налога (восемь и двадцать процентов), должны быть не более 265,8 миллионарублей и ста тридцати человек.
— Как вы оцениваете уровень задолженности по налогам в Краснодарском крае? Какую часть из этой суммы реально получить в бюджет?
— Саму по себе задолженность оценивать не совсем правильно, потому что стопроцентная собираемость невозможна. По состоянию на первое мая 2024 года совокупная задолженность налогоплательщиков, зарегистрированных в Краснодарском крае, составляет около 66,6 миллиарда рублей. Задолженность организаций и граждан, в отношении которых введены процедуры банкротства, составляет около тридцатимиллиардоврублей, или 45 процентов от общей суммы задолженности.
Доля должников от общего количества налогоплательщиков, зарегистрированных в Краснодарском крае, составляет 14,6 процента.
Эффективность применения мер взыскания, по документам 2024 года, по состоянию на первое мая составляет 76,9 процента. Общая сумма погашения задолженности по итогам четырех месяцев 2024 года составила 29 миллиардоврублей.
Чтобы контролировать актуальное состояние расчетов и предупреждать риски применения мер взыскания задолженности и иных ограничений, рекомендую оформить бесплатную услугу по информированию о наличии налоговой задолженности спомощью СМС-сообщений или по электронной почте. Для подключения услуги нужно всего один раз представить налоговому органу согласие. Направить его можно по почте, лично или через «Личный кабинет» на сайте ФНС России. Информация о задолженности будет направляться ежеквартально.
— Как получить рассрочку, отсрочку по уплате налогов? Какие результаты приносит эта мера поддержки бизнеса?
— Отсрочка, или рассрочка, может быть предоставлена налогоплательщику в случае, если его финансовое положение не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок и при условии, что у него возникнет возможность уплаты в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.
Существует несколько оснований для получения отсрочки и рассрочки. К ним относится, например, ущерб из-за технологической катастрофы или стихийного бедствия, угроза банкротства, производство и продажа только сезонных товаров.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку нужно направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет» на сайте ФНС России.Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается в течение десяти дней со дня получения.
Ознакомиться с условиями и порядком получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно в специальном разделе на сайте ФНС России — «Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам». Кроме того, на сайте действует интерактивный помощник «Получение рассрочки по уплате налогов».
В Краснодарскому крае за 2023 год в отношении семи налогоплательщиков вынесены положительные решения о предоставлении отсрочки, рассрочки на общую сумму 159 миллионов рублей. За пять месяцев 2024 года шесть налогоплательщиков воспользовались правом получения отсрочки, рассрочки по уплате налогов на общую сумму 206 миллионов рублей.
— ФНС возобновила проект «Общепит». Означает ли это, что в 2024 году всем ресторанам, столовым и кафе грозит пристальное внимание инспекторов? Какие результаты уже принес проект?
— На основании директивы ФНС России в 2024 году стартовал отраслевой проект «Общественное питание», основные направления которого — легализация заработной платы и полнота учета доходов при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ).
Если мы видим по своим информационным ресурсам, что у налогоплательщика есть зарегистрированный кассовый аппарат, что у него ежедневно фиксируется нормальная выручка, которой хватает на выплату зарплаты, оплату аренды, на рентабельность, то к таким предпринимателям у налоговой службы нет вопросов.
Но они появляются, когда мы замечаем низкий уровень заработной платы или «серые» схемы оплаты труда, а также признаки нарушений в области законодательства о применении ККТ. В Краснодарском крае отобрано более трех тысяч объектов, в отношении которых проведены профилактические мероприятия и информационная кампания. В отношении лиц, не желающих легализовывать свою деятельность, проводятся контрольно-надзорные мероприятия с привлечением к ответственности.
Так, в отношении 1,3 тысячи объектов сформированы и направлены предостережения о недопустимости нарушения законодательства о применении ККТ при наличии таких признаков и проведено более восьмидесяти контрольных закупок с нарушениями, ответственность за которые предусмотрена ст. 14.5 КоАП РФ.
Кроме того, мы сегодня призываем граждан вместе наводить порядок в этой сфере. Любой может скачать на смартфон мобильное приложение «Проверка чеков», с помощью которого можно отсканировать куар-код, проверить легальность чека и сообщить о нарушении.
— На федеральном уровне нескольким блогерам предъявили налоговые претензии на сотни миллионов рублей. А есть ли блогеры-неплательщики в крае?
— За 2023 год и по настоящее время поступило дополнительно в бюджет более шестнадцатимиллионов рублей от двух блогеров.
— В 2022 году в ФНС утверждали, что изменят подход к проверкам бизнеса. Что изменилось? Сохранились ли внезапные проверки?
— Выездная проверка — это крайняя мера. Она назначается только при наличии фактов умышленного уклонения от уплаты налогов в случаях отказа плательщиком от уточнения налоговых обязательств. Наибольший интерес вызывает, конечно, количество назначаемых выездных налоговых проверок, потому что для любого налогоплательщика выездная проверка — это одна из наиболее травматичных форм контроля.
На сегодняшний день количество проверок значительно снижается. За 2022 год назначено 360 проверок, за 2023 год — 224 проверки, в 2024 году тенденция к сокращению сохраняется.Охват организаций проверками составляет 0,3 процента от состоящих на учете. По индивидуальным предпринимателям — две сотых процента.
Положительным тенденциям сокращения количества проверок служит направленность нашей деятельности на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению налоговых обязательств по рисковым операциям еще на стадии предпроверочного анализа.
— Об экономике лучше говорит НДФЛ. Если предприятие развивается, то может себе позволить повышать оплату труда. Рост зарплат в крае — реальность? Как отложенная уплата взносов по постановлению правительства России «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» повлияла на поступление страховых взносов?
— Да, в крае прослеживается положительная динамика роста заработной платы. Так, в первом квартале 2024 году темп роста фонда оплаты труда составил 8,5 процента.
Поступления НДФЛ в консолидированный бюджет Краснодарского края в 2023году составили 147,9 миллиарда рублей, что на 19,4 миллиарда рублей, или на 15,1 процента, больше, чем в 2022 году (128,5 миллиарда рублей).
За пять месяцев 2024 года поступило 57,8 миллиарда рублей, прирост к уровню 2023 года — 16,6 миллиарда рублей с темпом 140,3 процента. Такой высокий темп роста объясняется низкой базой сравнения в переходный период стабилизации ЕНС. В сопоставимых условиях (с учетом подъема в 2023 году переплаты на ЕНС в сумме порядка семимиллиардоврублей и роста заявленных вычетов НДФЛ на 0,8 миллиарда рублей) темп роста поступлений НДФЛ — порядка 118 процентов.
В 2023 году поступления в государственные внебюджетные фонды доходов от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, составили 297,6 миллиарда рублей, что на 69,9 миллиарда рублей, или на 30,7 процента, больше, чем в 2022 году (227,7 миллиарда рублей). Дополнительные поступления страховых взносов в связи с изменением сроков уплаты составили порядка 22,7 миллиарда рублей.
За пять месяцев 2024 года поступило 146,6 миллиарда рублей, прирост к уровню 2023 года — 50,5 миллиарда рублей. Дополнительные поступления страховых взносов в связи с изменением сроков уплаты составили порядка 11,7 миллиардарублей.
— Государство хочет усиливать борьбу с «серыми» зарплатами и больше вовлекать в это население. Что вам об этом известно?
— Неформальная занятость, «серые» зарплаты — это явление. С ним сложно бороться. Однако можно создавать условия, которые ему противодействуют. Налоговая служба выступает за диалог с налогоплательщиком. Если мы такие факты выявляем, то аргументированно объясняем бизнесу все риски, показываем, как исправить ошибки.
Отмечу, что мероприятия по противодействию нелегальной занятости выходят на новый уровень. Так, в конце прошлого года был принят обновленный закон «О занятости населения в Российской Федерации», который регламентирует деятельность межведомственных комиссий, определяетпорядок информационного обмена, в том числе и с налоговыми органами.
Только за первый квартал 2024 года налоговыми органами края в рамках противодействия нелегальной занятости мобилизовано более 350 миллионов рублей НДФЛ. А вовлечение населения выражается в объяснении, что, соглашаясь на «серые» зарплаты, граждане соглашаются на маленькую пенсию, на то, что их города или сёла не получат средства на улучшение качества жизни населения.
— Декларационная кампания завершилась. Теперь нужно вовремя уплатить НДФЛ. На что вы хотели бы обратить особое внимание тех, кто еще не отчитался о своих доходах? Сколько налоговых деклараций уже поступило?
— Очень важно и в конечном счете даже выгодно тем, кто продал недвижимое имущество, подать декларацию о доходах в установленный Налоговым кодексом срок (в этом году — до второго мая) и до пятнадцатого июля уплатить исчисленный налог.
В случае, если налоговая декларация не представлена в установленный срок, налоговый орган самостоятельно проводит проверку на основе имеющихся у налоговых органов документов.
По результатам проверки налоговый орган доначислит НДФЛ зачастую без учета расходов (в связи с их отсутствием), связанных с реализацией имущества, и предъявит штрафные санкции в размере до пятидесяти процентов от суммы налога. Поэтому очень важно представить декларацию самостоятельно в установленный срок.
Предпринятые меры помогут не только избежать штрафов, но и существенно уменьшить сумму НДФЛ к уплате. Гражданин может уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на расходы, непосредственно связанные с приобретением этой недвижимости. То есть облагаться налогом будет разница сумм. Также можно заявить в декларации вычет (максимальная сумма вычета — один миллион рублей), на который может быть уменьшен доход, полученный от продажи недвижимости.
Кроме понесенных расходов, представляя декларацию, гражданин может воспользоваться правом на вычет по приобретению жилья в размере двухмиллионоврублей, что также уменьшает налоговые обязательства.
В январе — мае 2024 года представлено порядка 35,5 тысячи деклараций, в которых налогоплательщики отчитались о своих доходах от реализации имущества и сдачи имущества в аренду. Сума НДФЛ к уплате по данным декларациям составила 2,4 миллиарда рублей.
— Что нужно знать гражданам, которые хотят получить налоговые вычеты в 2024 году?
— Для получения налоговых вычетов декларацию можно направить в любое время в течение года. Сделать это лучше всего через сервис ФНС России —«Личный кабинет».
Отмечу, что в настоящее время средний срок камеральной налоговой проверки декларации существенно сократился. Если раньше решение налоговой инспекции нужно было ждать максимум три месяца, то сейчас во многих случаях — не более тридцати дней.
С 2021 года действует упрощенный порядок для получения налоговых вычетов по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, а также для получения инвестиционных вычетов.
Вычет по упрощенному порядку предоставляется в течение месяца. Но получить его можно только через «Личный кабинет». Для этого не нужно подавать декларацию и подтверждающие документы. Право на вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах. В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета налоговый орган не позднее двадцатого марта направляет в «Личный кабинет» налогоплательщика предзаполненное заявление для его утверждения. В 2023 году в упрощенном варианте, то есть без подачи декларации, получили вычеты около 26 тысяч граждан.
Кстати, суммы налоговых вычетов по расходам на образование, лечение и покупку лекарств в 2024 году увеличены. Размер налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств составит 150 тысяч (сейчас — 120 тысяч)рублей. Максимальный размер расходов, которые учитываются при предоставлении налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка, увеличится с пятидесяти тысяч до 110 тысяч рублей. Данные размеры вычетов будут применяться в 2025 годупри подаче декларации за 2024 год.
— В 2021 году был введен новый вид налога — с доходов от процентов по вкладам. Но его начисление было приостановлено. Когда вкладчики впервые уплатят этот налог? Как он будет начисляться? Как его уплачивать? Какие ожидаются поступления от этого налога?
— В этом году гражданам впервые начислят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Налогом будет облагаться сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает произведение одногомиллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России в течение календарного года.
В 2023 году максимальная ставка Центробанка России составляла пятнадцать процентов, значит, необлагаемый налогом доход составит 150 тысяч рублей. Налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тысяч рублей.
Данные о выплаченных процентах поступают в налоговый орган от банковских учреждений до первого февраля 2024 года и уже отражены в «Личном кабинете» налогоплательщика.
Налог с дохода от банковского вклада, исчисленный налоговыми органами по ставке тринадцать процентов, будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее второго декабря 2024 года. Мы ожидаем поступления более миллиарда рублей.